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Guide fiscal des sociétés à responsabilité limitée au Cameroun

Guide fiscal des sociétés à responsabilité limitée au Cameroun

Image par Isaac Turay de Pixabay

Il y a rarement une semaine qui passe sans que quelqu'un me pose des questions sur les impôts que les entreprises sont tenues de payer après leur constitution. Je me souviens un lecteur confortablement m'a dit que sa période d'exonération fiscale venait d'expirer. Il voulait que je l'aide avec un guide fiscal pour les sociétés à responsabilité limitée, afin qu'il sache quoi payer et quand payer.

Je ne savais pas qu'il parlait de la exemption de licence commerciale pour les entreprises nouvellement créées. Au Cameroun, vous êtes dispensé de contribution de licence commerciale pendant au moins un an lorsque vous incorporer un limité société ou une entreprise à propriétaire unique.

Avec une telle confusion, il est nécessaire de partager ces informations avec vous. Ce guide aidera ceux qui souhaitent incorporer une entreprise, qui ont déjà une entreprise ainsi que ceux qui viennent ici pour la recherche.

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Guide fiscal des sociétés à responsabilité limitée

1. Contribution de licence commerciale

La licence commerciale ou ce qu'on appelle communément Brevet est un impôt direct payé par les personnes morales ou par une personne physique exerçant une activité économique, commerciale ou industrielle dans une commune. La taxe sur les licences commerciales ne connaît pas la nationalité - cela signifie que tout le monde la paie tant que vous menez une entreprise rentable au Cameroun.

Il est évalué sur la base du chiffre d'affaires annuel déclaré par le contribuable. Cependant, pour la vente de produits pétroliers dans les stations-service, l'assiette fiscale est la marge déterminée par les commerçants.

La taxe sur les licences commerciales est payée chaque année avant le 28 février.

Lire aussi: L'achat local de produits pétroliers par les commerçants est exonéré de retenue à la source

2. Impôt sur les sociétés

Au Cameroun, les personnes physiques ou morales exerçant des activités imposables sont évaluées selon les régimes suivants déterminés sur la base de leur chiffre d'affaires:

  • Système d'imposition forfaitaire - chiffre d'affaires annuel inférieur à 10 millions de XAF
  • Système fiscal simplifié - égal ou supérieur à 10 millions XAF mais inférieur à 50 millions XAF de chiffre d'affaires annuel
  • Système d'imposition sur le revenu réel - égal ou supérieur à 50 millions de XAF de chiffre d'affaires annuel

N'oubliez pas de vérifier une revue du système fiscal camerounais.

Tout contribuable qui relève du régime d'imposition des bénéfices simplifié et effectif est assujetti à l'impôt sur les sociétés. Pour être sous ce système, votre chiffre d'affaires annuel doit être d'au moins 10 millions XAF.

Cependant, certaines activités (sociétés forestières, professions libérales, etc.) sont soumises à l'impôt sur les sociétés même lorsqu'elles ont un chiffre d'affaires inférieur au minimum ci-dessus.

Le taux de l'impôt sur les sociétés du Cameroun est de 30% plus une taxe d'habitation supplémentaire de 10% du principal. Ce que le contribuable paie réellement, c'est 33% des bénéfices réalisés du 1er janvier au 31 décembre.

Un paiement anticipé de l'impôt sur les sociétés comprend un minimum de 5.5% ou 2.2% du chiffre d'affaires pour les personnes physiques ou les personnes morales respectivement dans le système simplifié et réel de l'impôt sur le revenu. Ces montants sont payés au plus tard le 15th de chaque mois. La différence entre la mensualité et les 33% est payée chaque année avant le 15 mars.

Lire aussi: Revenu personnel et impôt sur les sociétés au Cameroun

3. Impôt sur le revenu des particuliers

Le impôt sur le revenu est un impôt direct payé par des personnes morales ou physiques qui est évalué sur la base du revenu gagné par ceux qu'elles emploient. Les sociétés à responsabilité limitée sont soumises à l'impôt sur le revenu sur les salaires, traitements, pensions et rentes viagères de leurs employés.

La cotisation est basée sur le montant brut des traitements, salaires, indemnités, émoluments, rentes viagères, pensions et tous autres avantages en espèces ou en nature accordés au salarié.

Les sociétés à responsabilité limitée qui ont des salariés sont tenues de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques avant le 15th de chaque mois.

4. Taxe sur la valeur ajoutée

Le taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe indirecte imposée sur un produit ou un service chaque fois qu'une valeur est ajoutée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement. Elle est perçue auprès des personnes morales ou des personnes physiques, des collectivités territoriales ainsi que de toutes les administrations publiques qui effectuent des opérations imposables entrant dans le champ d'application de cette taxe.

Lire aussi: Le Cameroun impose une taxe sur la valeur ajoutée sur les transactions de commerce électronique

Au Cameroun, la taxe sur la valeur ajoutée n'est perçue que sur les personnes physiques et les personnes morales qui sont évaluées dans le cadre du système réel d'imposition sur le revenu. Il repose sur la fourniture de biens ou de services sur le territoire national.

Il existe deux taux de taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun: le taux général et le taux zéro. Le taux général est de 17.5% tandis que le taux zéro est de 0%. Les taux s'appliquent à la fois aux biens ou services importés et produits localement. Voir comment calculer la taxe sur la valeur ajoutée.

La taxe d'habitation supplémentaire de 10% est incluse dans le taux général appliqué sur les biens et / ou services produits localement ainsi que sur les importations. Cela porte le taux de TVA du Cameroun à 19.25%.

La taxe sur la valeur ajoutée est payée mensuellement avant le 15th.

5. Droit d'accise

Tout comme la taxe sur la valeur ajoutée, un droit d'accise est un impôt indirect. Contrairement à la TVA, il s'agit d'une taxe prélevée au niveau de la production d'un bien et non à la vente. Les taux des droits d'accise au Cameroun sont:

  • Taux super élevé: 50%
  • Taux élevé: 30%
  • Taux général - 25%
  • Taux moyen - 12.5%
  • Tarif réduit - 5%
  • Tarif réduit supplémentaire - 2%

Les taux s'appliquent à la fois aux biens ou services importés et produits localement. Le droit d'accise est également payé mensuellement avant le 15th. La loi de finances 2020 imposé un droit d'accise élevé sur les produits de blanchiment de la peau importés ou produits localement.

Téléchargez la loi de finances 2020

Afin d'éviter les ennuis avec les autorités fiscales,

- assurez-vous d'être au courant de vos impôts

- assurez-vous que vos livres comptables sont afin de protéger votre entreprise

- prenez note de vos dépenses car certaines sont déductibles

- assurez-vous de séparer vos dépenses personnelles de vos dépenses professionnelles

Pour en savoir plus: Comment déposer des impôts sur le revenu pour les petites entreprises au Cameroun

Je mettrai à jour ce guide fiscal pour les sociétés à responsabilité limitée au Cameroun, alors assurez-vous de vérifier à nouveau bientôt pour les mises à jour. Vous pouvez vous abonner à notre newsletter afin d'être informé à temps.

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Image Isaac Turay à partir de Pixabay

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Ce contenu a été préparé à des fins d'information uniquement. Il ne vise pas à fournir et ne doit pas être invoqué pour des conseils fiscaux, comptables ou juridiques. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, comptables ou juridiques avant de vous engager dans une transaction.

 

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Kermann Lobga Derick
Kermann Lobga Derick
Rédacteur de contenu / blogueur | Coach de petite entreprise | Expert en image de marque | Entrepreneur | Dad Kermann Lobga est un rédacteur, un professionnel du marketing numérique axé sur les résultats et un entrepreneur avec plus de 14 ans d'expérience.

3 Commentaires

  1. […] Guide fiscal des sociétés à responsabilité limitée au Cameroun […]

  2. […] Peut consulter le guide fiscal des sociétés anonymes au Cameroun. Cela vous aidera à connaître vos obligations fiscales en tant qu'entreprise. Vous pouvez également vérifier ces 8 […]

  3. […] Ce post sur le moment de commencer à payer des impôts vous sera utile. Il est également important que vous connaissiez certaines des taxes que vous devrez payer ainsi que certaines taxes locales en […]

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