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Taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun

taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun

Tous les jours, vous entendez des gens parler de «TVA» et beaucoup ne savent pas vraiment de quoi il s'agit. L'homme ordinaire l'utilise comme l'une des taxes qui rend la vie très difficile aux Camerounais. Je ne réfuterai pas cela, car cette taxe est entièrement supportée par le consommateur final. Parlons de la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun.

Qu'est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée?

On ne peut pas parler de taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun sans d'abord savoir de quoi il s'agit. Tout comme son nom «valeur ajoutée» le suggère, il s'agit d'une taxe qui intervient lorsque la valeur d'un produit ou d'un service augmente à chaque niveau de production ou de distribution. Cette valeur est ajoutée à chaque étape de la production ou de la chaîne d'approvisionnement jusqu'à ce qu'elle atteigne le point de vente final.

Cela dit, la taxe sur la valeur ajoutée est perçue sur les produits ou services au point de vente à partir des matières premières jusqu'au consommateur final. C'est la raison pour laquelle la TVA est appelée taxe à la consommation. Permettez-moi de le détailler un peu pour ceux qui peuvent encore avoir des difficultés à comprendre.

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Chaque fois que vous transformez un produit, vous ajoutez de la valeur. Pour un agriculteur qui récolte des tomates dans sa ferme ajoute de la valeur au moment où il vend au buyam-sellam qui est pour lui le point de vente final. Le buyam-sellam l'emmène au marché où il sert de distributeur en gros pour les commerçantes qui vendent des tomates. Elle considère que c'est son point de vente. Au stade final, le détaillant de tomates revend au consommateur final ou même aux restaurants qui y ajoutent encore de la valeur.

A chaque point de vente, de la valeur est ajoutée. Ce que j'essaie de vous faire savoir, c'est que la TVA est quelque chose comme des frais qui sont ajoutés à un produit ou un service, en fonction de sa valeur. Quelle que soit la bonne explication, toutes les entreprises n'ont pas besoin de s'inscrire à la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun. Cela signifie que les personnes ci-dessus ne sont pas censées ajouter la TVA à leurs transactions. J'essayais juste de vous montrer comment fonctionne l'ajout de valeur. Mais une entreprise assujettie à la TVA devra le faire.

Qui est redevable de la TVA?

La taxe sur la valeur ajoutée est un impôt indirect. En effet, il n'est pas versé directement au Trésor public mais par ceux qui sont en charge de le percevoir. Il convient de noter que le débiteur réel (celui qui paie la taxe) est le consommateur et la personne légalement redevable est la personne qui perçoit.

Ainsi, ceux qui sont assujettis à la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun sont des personnes physiques ou morales. Les entités comprennent les organismes régis par la loi et les autorités locales qui effectuent des opérations imposables dans le cadre de la TVA. En effet, seuls ceux qui sont dans le Régime d'imposition des gains réels sont assujettis à la TVA.

Quelles opérations sont taxées?

Il est à noter que seules les transactions réalisées dans le cadre d'une activité économique sont soumises à la taxe sur la valeur ajoutée. Les activités économiques comprennent

  • La prestation de services
  • Fabrication
  • Distribution d'un produit
  • Activités minières
  • Agriculture et agro-industrie
  • Exportations et importations
  • activités forestières et artisanales
  • L'immobilier fonctionne ainsi que
  • professions libérales ou apparentées

Consultez l'article 127 de la Code général des impôts pour voir les différentes transactions soumises à la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun.

Exonérations spéciales de la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun

1. Investissements lors de catastrophes économiques

Le fisc camerounais a cet avantage pour les entreprises qui réalisent des investissements dans les zones de conflit ou de «catastrophe économique». L'article 121 (1) de la Code général des impôts du Cameroun déclare qu'une telle entreprise sera, entre autres, exonérée de la TVA sur les achats de biens et de services. Cela se produit pendant la phase d'installation qui ne peut excéder 3 ans.

2. Éducation, formation professionnelle et santé

Tous les établissements d'enseignement, de santé et de formation confessionnels privés dûment agréés sont exonérés de l'obligation de percevoir la taxe sur la valeur ajoutée sur les services qu'ils fournissent. Peu importe si les services sont directement liés à leurs activités principales ou non.

3. Secteur agricole

Afin d'inciter le gouvernement camerounais à promouvoir l'agriculture, l'administration fiscale a exonéré ce secteur du paiement de la TVA sur l'achat de certains produits. Ces achats comprennent les engrais, les pesticides et tous les intrants utilisés par les agriculteurs et ceux qui pratiquent la pêche de l'élevage pour l'équipement.

4. Entreprises locales de matériaux de construction

Les entreprises qui promeuvent la production de matériaux de construction locaux sont également exonérées du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun sur certains achats. Ils comprennent l'équipement et les matériaux utilisés pour la fabrication de matériaux de construction locaux. Ils sont également exonérés de TVA sur les ventes de produits fabriqués à partir des matériaux.

5. Transactions de trafic international

Cela comprend les navires, les bateaux, les canots de sauvetage, les bateaux d'assistance, les aéronefs et les navires utilisés pour les opérations de ravitaillement et d'entretien.

Checkout Section 128 de la Code général des impôts pour voir les différentes transactions exonérées de TVA au Cameroun.

Territorialité de la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun

Les transactions effectuées à l'intérieur des limites territoriales du Cameroun à l'exception de celles qui sont énumérées dans les exonérations sont soumises à la taxe sur la valeur ajoutée. Il existe également des situations où la TVA est perçue lorsque la résidence ou le siège social du contribuable est situé hors du Cameroun.

La taxe sur la valeur ajoutée est établie là où le produit est fabriqué ou mis en service et dans le cas des services, là où il est fourni ou utilisé. Dans le cas où le siège social du contribuable est différent du lieu de fabrication du produit, il est tenu de désigner un représentant solvable accrédité auprès de l'administration fiscale de ladite région. Le représentant doit résider au Cameroun et être assujetti à la TVA.

A défaut de désignation d'un représentant, la TVA ainsi que les pénalités (s'il y en a) seront à la charge du client pour le compte du contribuable qui n'a pas de domicile permanent au Cameroun.

Consultez la section 129 pour en savoir plus sur la territorialité de la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun.

Quel est le taux de la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun?

Il existe deux taux de valeur ajoutée applicables au Cameroun. Cela inclut le

  • Tarif général: Le taux général de TVA au Cameroun est de 17.5% auquel vous ajoutez le taux de taxe d'habitation supplémentaire de 10% (du principal) qui vous donne 19.25%. Ceci s'applique à toutes les transactions qui ne sont pas soumises au taux zéro.
  • Taux zéro: Cela ne s'applique qu'aux exportations de produits taxables.

Obligations de taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun

Toutes les personnes assujetties à la TVA et les personnes physiques sont tenues de déposer leurs déclarations de taxe sur la valeur ajoutée auprès de l'administration fiscale compétente. L'article 132 GTC stipule que la taxe sur la valeur ajoutée ne doit être perçue que sur les personnes physiques ou morales évaluées dans le cadre du système d'imposition réel sur le revenu: il s'agit des entreprises individuelles et des personnes morales qui réalisent un chiffre d'affaires annuel de 50 millions de francs CFA et plus. Ils doivent faire leurs déclarations de TVA avant le 15th de chaque mois suivant la fin des opérations.

Comment calculer la TVA

Les éléments suivants sont pris en considération avant le calcul de la taxe sur la valeur ajoutée:

  • Le coût de la fourniture de biens ou de services à la charge du client
  • Tous les impôts, taxes et droits, y compris la TVA
  • Autres frais inclus dans le prix payé par le client

Sont exclus de l'assiette de la TVA au Cameroun:

  • Réductions, rabais et commissions. Ceci à condition qu'ils apparaissent sur la facture initiale ou la facture rectifiée.
  • Marchandises destinées à la promotion ou à la distribution gratuite
  • Remboursements au client du montant exact facturé
  • Les rentrées de fonds telles que les arriérés d'intérêts ou les dommages-intérêts pour non-exécution des conditions du contrat. Notez qu'il ne s'agit pas de paiements pour des transactions commerciales.

Lors du calcul de la taxe sur la valeur ajoutée au Cameroun, l'assiette doit être arrondie au millier de francs inférieur. Si après calcul votre TVA est de 10500 frs, elle doit être arrondie à 10,000 XNUMX frs.

Sources: Code général des impôts du Cameroun | Direction générale des impôts

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Ce contenu a été préparé à des fins d'information uniquement. Il ne vise pas à fournir et ne doit pas être invoqué pour des conseils fiscaux, comptables ou juridiques. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, comptables ou juridiques avant de vous engager dans une transaction.

 

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Kermann Lobga Derick
Kermann Lobga Derick
Rédacteur de contenu / blogueur | Coach de petite entreprise | Expert en image de marque | Entrepreneur | Dad Kermann Lobga est un rédacteur, un professionnel du marketing numérique axé sur les résultats et un entrepreneur avec plus de 14 ans d'expérience.

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